На ОСНО

Организация «Золотой Телец» предоставляет услуги по ведению ИП на Общей системе налогообложения. Ключевым отличием этой системы является работа с НДС. ИП на ОСНО ежеквартально обязан предоставлять декларацию по НДС, в налоговую инспекцию по месту регистрации. C 1 января 2015 предоставлять декларацию по НДС нужно ТОЛЬКО в электронном виде. Чтобы сдать декларацию нужно подключиться к УП (уполномоченному представителю) или купить электронную подпись и сдавать самому. ЭЦП (электронно-цифровая подпись) в ООО «Золотой Телец» стоит 1000 руб. на год.

Сроки предоставления декларации: 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1, 2, 3 п. 1 ст. 146 НК РФ)

Порядок уплаты налога:  В размере 1/3 ежемесячно до 25 числа. Можно разово оплатить всю сумму.

Если вовремя не сдал декларацию: На организацию ИФНС может наложить штраф в размере 5% не уплаченной в срок суммы НДС, подлежащей уплате (доплате) по декларации, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации, и до дня, когда она была сдана (п. 1 ст. 119 НК РФ).

При этом штраф не может быть (Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033):

— больше 30% не уплаченной в срок суммы налога по опоздавшей декларации;

— меньше 1000 руб.

Таким образом, даже если вся сумма налога, подлежащего уплате по декларации, перечислена вовремя, штраф за несвоевременное представление этой декларации составит 1000 руб. Такой же штраф грозит за несвоевременное представление «нулевой» декларации (п. 18 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 N 57).

Должностное лицо организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

По итогам года, предпринимателю нужно отчитаться по форме 3-НДФЛ

Для индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой (нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет, и пр.), работающих на ОСНО, существует специфическая форма отчетности — декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ

Срок сдачи — ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

ИП на общей системе помимо налогов, уплачиваемых в ФНС, также должен исполнять обязанность по уплате фиксированных страховых взносов. С 1.01.2017 года фиксированные взносы нужно будет платить не в ПФР и ФФОМС, а в ФНС.

МРОТ с 01.01.2017 составляет 7 500 руб., исходя из этого

1. Взносы в ПФР за себя на пенсионное страхование -7500*26%*12=23400

2. Взносы в ФФОМС за себя – 7500*5,1%*12=4590

Итого: 27 990 руб.

Есть информация о повышении МРОТ с 01.07.2017 года до 7800руб., это означает, что сумма фиксированных взносов может увеличиться.

Как платить: По данному вопросу, есть только одно требование, оплатить до 31.12 текущего года. Можете разделить эти платежи на кварталы, это удобно ИП на УСН.

Так же, как и в 2016 году, на доход свыше 300 тысяч рублей, нужно будет начислять 1% на сумму пенсионного страхования.